今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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