今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)谨以此文是什么意思，谨以此文用在哪里、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dì谨以此文是什么意思，谨以此文用在哪里ng)扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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