今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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