今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如1分米等于多少米，1分米等于多少米厘米何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 1分米等于多少米，1分米等于多少米厘米。

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