今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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