今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的(de1分米等于多少米，1分米等于多少米厘米)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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