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本文(wén)目(mù)录一览：

几近是什么意思，几近什么意思拼音
• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)几近是什么意思，几近什么意思拼音延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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