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本文目录一览手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州：

• 1 、手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州"有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题">有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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