今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、高级合伙人律师一年收入多少，律师合伙人分几级偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入高级合伙人律师一年收入多少，律师合伙人分几级营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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