今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发改造文章的祖师是谁 改造文章的祖师爷是谁票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会改造文章的祖师是谁 改造文章的祖师爷是谁计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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