日前(qián)，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下(xià)简称(chēng)《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质量高的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程(chéng)不规范(fàn)等(děng)问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业(yè)在(zài)招(zhāo)标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于项目(mù)成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保(bǎo)证(zhèng)。三是(shì)会计师(shī)事务所轮(lún)换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公(gōng)厅关于进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号(hào)文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工(gōng)作(zuò)，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计(jì)师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提(tí)出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部(bù)门(mén)意见的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规(guī)范吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点(diǎn)环节(jié)、评价要(yào)素(sù)、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里shàn)轮(lún)换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业(yè)当前(qián)执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同(tóng)情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务(wù)所吴亦凡真的在牢里吗，吴亦凡为什么被关进牢里承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计(jì)师(shī)事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确(què)，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明(míng)确(què)要求(qiú)企业在(zài)选聘(pìn)会计师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业不得以(yǐ)不(bù)合理(lǐ)的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文件、确定评(píng)价(jià)要素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建议(yì)，监(jiān)督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履(lǚ)职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业(yè)可能存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师(shī)事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大(dà)、轮换会(huì)计师(shī)事务所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)应当(dāng)高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层(céng)面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一(yī)步探索选聘会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力(lì)度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依(yī)法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调(diào)，健全完(wán)善工作机(jī)制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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