今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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