今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(双刃剑比喻什么意思，双刃剑比喻什么生肖jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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