今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ)电冰箱嗡嗡响是怎么回事，冰箱噪音大嗡嗡作响怎么解决 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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