今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所心力憔悴是什么意思，心力憔悴是成语吗得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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