今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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