今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间别急老师今天晚上是你的人，别急老师今天晚上就是你的了累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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