今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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