日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会(huì)会计(jì)部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流程(chéng)不(bù)规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟(jí)待规(guī更岁交子是什么意思，古代交子是什么意思)范。部分企业选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的(de)首(shǒu)要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源(yuán)投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健(jiàn)全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范(fàn)的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步(bù)规范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权(quán)益，规更岁交子是什么意思，古代交子是什么意思范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印发(fā)后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究(jiū)，会同(tóng)国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见(jiàn)、更岁交子是什么意思，古代交子是什么意思组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上(shàng)，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公(gōng)众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见(jiàn)的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进(jìn)一步修改(gǎi)完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范(fàn)，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环(huán)节(jié)、评价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高(gāo)限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的(de)分(fēn)值权(quán)重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有会计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计(jì)费用报(bào)价得分(fēn)公(gōng)式。评价要素至(zhì)少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能(néng)力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超(chāo)过(guò)8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须(xū)开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人(rén)职(zhí)责的机(jī)构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计(jì)项(xiàng)目(mù)合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不(bù)得以不合(hé)理的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得(dé)为个别(bié)会(huì)计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价(jià)要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情(qíng)况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的(de)会计师(shī)事务所、审计独(dú)立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和指导力(lì)度，从企业(yè)和会(huì)计师事务(wù)所两(liǎng)个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本(běn)地(dì)区实际(jì)情(qíng)况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的企业(yè)和会(huì)计师事务(wù)所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加(jiā)强沟(gōu)通协调(diào)，健全完善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作(zuò)。

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