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本文目(mù)录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1、所(suǒ)得税(shuì)调增调减怎么回事
• 2 、纳税调增调减记(jì)忆口诀
• 3、企业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆(yì)口(kǒu)诀
• 4、企业所得税年报调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)如何写会计分录?
• 5、纳(nà)税调增调(diào)减通俗易(yì)懂

所(suǒ)得税(shuì)调增(zēng)调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳(nà)税(shuì)调增和调(diào)减是因为会(huì)计和税法各自目的不一样，而导致的差异(yì)。调增和调减是针(zhēn)对应纳税(shuì)所得(dé)额(é)来的，不是数值的增减 。

2、企(qǐ)业所得税需(xū)要调增调减的具体项(xiàng)目有以下三(sān)种：是未与我国政府(fǔ)达成双(shuāng)边运(yùn)输免税(shuì)安排的国家和地区的单位或者个人 ，在(zài)试点期间向境内单(dān)位或者(zhě)个人提供的国际运输服务(wù)，扣缴义务人暂按3%的(de)征收率代扣(kòu)代缴增值税。

3、账(zhàng)载金额(é)就(jiù)是说(shuō)账本上记录的金额，税收金额就是税务确认(rèn)的金(jīn)额(é) ，调(diào)增金额是在所(suǒ)得税纳税调(diào)整(zhěng)前需要调整增加(jiā)的金额。举例如下：比如你营业(yè)收入(rù)5000万(wàn)，发生招待(dài)费50万，帐载金额(é)50万 ，税(shuì)收金额25，戊申年是哪一年调增(zēng)25万。

4 、纳税(shuì)调增调减(jiǎn)是指进(jìn)行企(qǐ)业(yè)所得税纳税申报时，对于会(huì)计账面的收入、成本、费用确认标准(zhǔn)同税法规定不一(yī)致的(de) ，要在已有(yǒu)的收入 、成本、费用数据上按照(zhào)税法规定标准作出调增和调减，以(yǐ)正确计算应纳税所得额(é)的会(huì)计行为 。

5、调增和调减是对(duì)应纳税所得额而言的，与其(qí)数值的(de)增减无关(guān)。

纳税调(diào)增调减记忆口诀(jué)

企(qǐ)业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发生(shēng)的职工福利费(fèi)支(zhī)出，不超过工资薪(xīn)金总(zǒng)额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工(gōng)会(huì)经费，不超过工(gōng)资薪金总额2％的部分，准予扣除 。

应纳税所得额=利润总额(é)+纳税调增—纳(nà)税(shuì)调(diào)减。

应纳税所(suǒ)得额=利润总(zǒng)额+调(diào)增(zēng)-调减 ，(一)纳税调(diào)整增加额 会计(jì)准(zhǔn)则不(bù)作为收益计入(rù)财(cái)务报表(biǎo)，但(dàn)在计算应纳税所(suǒ)得额时作(zuò)为(wèi)收益需要交纳所得(dé)税(shuì)。

直接法(fǎ) 应(yīng)纳税所得额=收入总额-不征税收入(rù)-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前(qián)年度亏(kuī)损 【提示(shì)】在计算应纳税所(suǒ)得额(é)时，企业财(cái)务 、会(huì)计处理(lǐ)办法与税收法律法规(guī)的规定不一(yī)致的 ，应当依照税收法律法规的规定计算(suàn) 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后(hòu)的应纳税额 当调整后的应纳税(shuì)额小于已纳税额时，说明涉及(jí)的问题导(dǎo)致税收减少，减少量即为已(yǐ)纳(nà)税额与调(diào)整后(hòu)的应纳(nà)税(shuì)额的差值。

需(xū)要根据会计上的利润总额进行相应调整(zhěng) ，才(cái)计算出税法(fǎ)上的应纳税所得(dé)额。应纳税所(suǒ)得额=利润总额+纳税调增—纳税(shuì)调减 。常见的(de)纳税调增事项：福利费(fèi)，业(yè)务招待费(fèi)，滞纳(nà)金等。常见的调减事项：国债利息收(shōu)入。

企业所得(dé)税(shuì)调增调减记忆口诀(jué)

1、企业所得税调(diào)增调减记(jì)忆口诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福利费支出 ，不超过(guò)工(gōng)资薪金总额14％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除 。（2）企业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资(zī)薪(xīn)金总额2％的部(bù)分，准予扣除。

2、可以进行调整(zhěng)提足。纳税调(diào)增(zēng)调(diào)减注意事项 购(gòu)置(zhì)节能(néng)减排设备时：企业购置按(àn)国家规(guī)定的环(huán)境保护 、节能节水、安(ān)全(quán)生产等专用设备的 ，该专用设备的(de)投(tóu)资额(é)的10%可从企业当年(nián)的应(yīng)纳税额中抵免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应纳税额(é)=应纳税所得额×适用(yòng)税(shuì)率(lǜ)-减免(miǎn)税(shuì)额-抵免税额 【提示(shì)1】请严格区分“应纳税(shuì)额”和(hé)“应(yīng)纳税所得额 ”二词(cí) 。

企业所得税年报调增调减如(rú)何写(xiě)会计分录?

如果是(shì)企业所得税汇算清(qīng)缴截止(zhǐ)日后，应纳税所得额(é)调增，就属于补交企(qǐ)业所得税。

首(shǒu)先 ，根据税务部门的(de)计(jì)算和通知(zhī)，确(què)认(rèn)需要增加的所得(dé)税(shuì)金额。 然后，进行(xíng)会计分录 。由于本年度利润为负(fù)数 ，所以(yǐ)在进行会计分(fēn)录时(shí)，需要(yào)将(jiāng)增加(jiā)的所得税金额计入(rù)“未分配利润”科目。

借：所得税费用(yòng) 贷：应交税费 - 应交所得(dé)税 借：应交(jiāo)税费-应交所得税 贷(dài)：银百行存款 借：本年(nián)利润 贷：所(suǒ)得税费用 会计分录分为(wèi)简(jiǎn)单分录和复合分度录两(liǎng)种。简单分录也称“单项分录” 。

纳税调(diào)增(zēng)调减通俗易(yì)懂

纳税调(diào)减(jiǎn)的项(xiàng)目包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准(zhǔn)予免税(shuì)的项目，比如(rú)5年(nián)内未弥补完的亏损 ，国债的利息收入(rù)等。

纳(nà)税调增与调减的意思(sī)是(shì)当企(qǐ)业要申报所得税的(de)时候，如果出现账面上(shàng)的帐与标(biāo)准的(de)规定不一致的情(qíng)况，需(xū)要对账(zhàng)面上(shàng)原有(yǒu)的收入 、支出等数(shù)据(jù)进行增加或(huò)减少 ，这(zhè)样才可(kě)以算出正(zhèng)确的应(yīng)纳税额。

纳税调增(zēng)和(hé)调减指的是进行企业所得税纳税申报(bào)时(shí)，为了解决(jué)账面收入、成本(běn)、费(fèi)用同税法(fǎ)规(guī)定不一样，所作出的调(diào)和和调减的一个业(yè)务 。简单来说，纳税(shuì)调增和调减是因为会(huì)计和税(shuì)法各自目(mù)的不(bù)一样 ，而导致的差异。

关于纳税(shuì)调增调(diào)减(jiǎn)项目总(zǒng)结(jié)的介(jiè)绍到此就结束(shù)了，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn)。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税调增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调(diào)增调减记(jì)忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调增(zēng)调(diào)减记忆口(kǒu)诀
• 4、企(qǐ)业所得税(shuì)年报调增调减(jiǎn)如何写会计分录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗易懂

所得税调增调减怎么回事

1 、简单来说(shuō) ，纳税(shuì)调增和调减是(shì)因为会计和税法各(gè)自目的不一样，而导(dǎo)致(zhì)的差异。调(diào)增和调减是针对(duì)应纳税所(suǒ)得额(é)来的(de)，不(bù)是数值的(de)增减(jiǎn) 。

2、企(qǐ)业(yè)所得税需要调增调减的具体项目有(yǒu)以下三种：是未与(yǔ)我(wǒ)国政府达(dá)成双边(biān)运输免税安排(pái)的国(guó)家和地区的单位(wèi)或者个人(rén) ，在试(shì)点期间向境内单位或(huò)者个(gè)人提供的国际运输服务，扣缴义务(wù)人暂按3%的征收率代扣(kòu)代缴增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

3、账载金(jīn)额(é)就是说账本(běn)上记录的金(jīn)额，税(shuì)收金额就是税务(wù)确(què)认的金额 ，调增金额是在所得税纳税(shuì)调(diào)整前需(xū)要(yào)调整增(zēng)加的金额。举例如下：比(bǐ)如你营业收入5000万，发生招待费50万，帐(zhàng)载(zài)金额(é)50万 ，税收(shōu)金额(é)25，调增25万。

4 、纳(nà)税调增调减是指进行企业所得税(shuì)纳税申报时(shí)，对于会计账(zhàng)面的收入、成本(běn)、费用确认标准(zhǔn)同税法规(guī)定(dìng)不一致的(de) ，要在已有的收入 、成本、费用数据上(shàng)按照税法规定标(biāo)准作出调增(zēng)和调减，以正确计算应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的会(huì)计行(xíng)为 。

5、调(diào)增和(hé)调减是对应纳税所得额而言的，与(yǔ)其数值的增减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口诀

企(qǐ)业所得税(shuì)调(diào)增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职(zhí)工福(fú)利费支出(chū)，不超过工资(zī)薪金总额(é)14％的(de)部分 ，准予(yǔ)扣(kòu)除。（2）企业(yè)拨(bō)缴的工会经(jīng)费，不超过工资薪金总额2％的部(bù)分，准予扣除(chú) 。

应纳税(shuì)所得额=利润总(zǒng)额+纳税调增(zēng)—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳(nà)税调(diào)整增加额(é) 会(huì)计准则不作为(wèi)收(shōu)益计入财务报(bào)表，但在计(jì)算应纳税(shuì)所得额时作为收(shōu)益需要交纳所得税(shuì)。

直(zhí)接法 应(yīng)纳税所(suǒ)得额=收(shōu)入总额(é)-不征税收入-免税收入(rù)-准予(yǔ)扣除项目金额-允(yǔn)许(xǔ)弥补(bǔ)的以前年度亏损 【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务 、会计处(chù)理办法与税收法律(lǜ)法(fǎ)规(guī)的(de)规定(dìng)不一致的(de) ，应当依照税(shuì)收法律法规的规定计算 。

减少额 = 已(yǐ)纳税额(é) - 调整(zhěng)后的应纳(nà)税额 当(dāng)调整(zhěng)后的应纳税额(é)小于(yú)已纳税额时，说明涉及(jí)的问题导致税(shuì)收减少，减(jiǎn)少量(liàng)即为已纳税额与(yǔ)调整后(hòu)的应纳税额的(de)差(chà)值。

需要根据会计上(shàng)的利(lì)润总额进行相应调整 ，才计(jì)算出税(shuì)法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利(lì)润总额+纳税调增—纳税调(diào)减 。常(cháng)见的纳(nà)税调增(zēng)事项：福利费，业务招(zhāo)待费，滞(zhì)纳金等。常见的调(diào)减事项：国债(zhài)利息收入。

企业所得(dé)税调(diào)增调(diào)减记忆口诀

1、企业所(suǒ)得税调增调减记(jì)忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利费(fèi)支出 ，不超过工资薪金(jīn)总额14％的部分(fēn)，准(zhǔn)予(yǔ)扣除 。（2）企业拨缴的(de)工会经费(fèi)，不超过工资薪(xīn)金总额2％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣(kòu)除。

2、可以进行调整提足。纳(nà)税调增调减注意事项 购置节能减排设备(bèi)时：企业购(gòu)置按国家规定的环境保(bǎo)护 、节能节(jié)水(shuǐ)、安全生产等专用设(shè)备的 ，该(gāi)专(zhuān)用(yòng)设备的投资额的10%可从(cóng)企(qǐ)业当年(nián)的应(yīng)纳税(shuì)额中(zhōng)抵免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减(jiǎn)免税(shuì)额-抵免(miǎn)税(shuì)额(é) 【提示1】请严格(gé)区分“应(yīng)纳税额”和“应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额 ”二词 。

企业所得税年报调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)如何写会计分录?

如果是企业所得税汇算(suàn)清缴截止日后，应纳(nà)税所(suǒ)得额调增，就(jiù)属于补交(jiāo)企业所得税。

首(shǒu)先(xiān) ，根据(jù)税务(wù)部门的计算和通知，确(què)认需要增加的所得税金(jīn)额。 然后，进行会(huì)计分录(lù) 。由于本年度利(lì)润为负数 ，所以在进(jìn)行会计分录时，需要将增加的所得税(shuì)金额计入(rù)“未分配利润”科目(mù)。

借：所得(dé)税(shuì)费用 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应交(jiāo)税费(fèi)-应交所得税 贷(dài)：银百行(xíng)存款 借：本年利润 贷：所得税费(fèi)用 会计分录分为简单分录和复合分(fēn)度录两种(zhǒng)。简(jiǎn)单分录(lù)也称“单项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易懂

纳(nà)税调减的项目(mù)包(bāo)括：按税法规定(dìng)允(yǔn)许弥补的亏损(sǔn)、税(shuì)收(shōu)优惠项(xiàng)目和准予免税的项目(mù)，比如(rú)5年内(nèi)未弥补(bǔ)完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调增与(yǔ)调减的意思是(shì)当企业要申报(bào)所得税的时(shí)候，如果出现账(zhàng)面(miàn)上的帐与(yǔ)标(biāo)准(zhǔn)的规定不一致的情况，需要对(duì)账面(miàn)上原有的收入 、支出等数据进(jìn)行(xíng)增(zēng)加或减少 ，这样才(cái)可以算出正确(què)的应纳税额。

纳税调(diào)增和调(diào)减指(zhǐ)的(de)是进行企(qǐ)业所得税(shuì)纳(nà)税(shuì)申报时，为了解决账面收入、成本、费用(yòng)同税法规定不一样，所作(zuò)出(chū)的调和和(hé)调减的一个业务 。简单来说，纳税调增和调(diào)减是因为(wèi)会计和(hé)税法(fǎ)各(gè)自目的不一样 ，而导致的差异。

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