今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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