日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能(néng)力(lì)强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报告的质(zhì)量。当前，国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相(xiāng)关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完善、流程(chéng)不(bù)规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未(wèi)明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企(qǐ)业(yè)在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完(wán)善(shàn)。各类(lèi)国企做法不(bù)一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡(hén刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思g)。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于进(jìn)一步规范财(cái)务(wù)审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落实(shí)上(shàng)述(shù)要(yào)求，保(bǎo)护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关方(fāng)的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(s刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思span>hī)事务所行为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审计质(zhì)量，财政部(bù)会同国务(wù)院国资(zī)委(wěi)、证监会(huì)制定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部(bù)办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量(liàng)为导向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意(yì)见提出了一(yī)些具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有反(fǎn)馈(kuì)意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节(jié)、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平(píng)和(hé)审(shěn)计(jì)费用的分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露(lù)等重点事项(xiàng)规(guī)范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会计师(shī)事务(wù)所的报(bào)价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公(gōng)式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用(yòng)同(tóng)一会计师(shī)事(shì)务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责(zé)的机构统筹安(ān)排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规(guī)定，会(huì)计师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采(cǎi)用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和(hé)评分(fēn)标准，保证(zhèng)合(hé)理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制(zhì)选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部(bù)控(kòng)制(zhì)制度，提(tí)议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的(de)会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是加大(dà)宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所(suǒ)两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合本地区实际(jì)情况进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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