今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企碳酸铜存在吗 有碳酸铜这种物质吗业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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