今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(rx550相当于什么显卡，rx580相当于什么显卡lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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