今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)75寸电视长宽是多少失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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