今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如汴州是现在的什么地方，汴州是指今天的什么城市果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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