今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的美国为什么打伊拉克，伊拉克现在归美国管吗税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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