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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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