今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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