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谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款。

4、基于主观故意和客观原因，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税。

谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别>因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险、工(gō谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别ng)伤保险、生育保险、失业保险、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款。增(zēng)值(zhí)税是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提，计提时：借其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加贷应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的(de)信息(xī)了(le)吗？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站。

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