今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(祈使句例子英语，祈使句例子10个liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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