今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，一立方米等于多少立方毫米怎么算，一立方米等于多少立方毫米分米其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴(一立方米等于多少立方毫米怎么算，一立方米等于多少立方毫米分米jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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