今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
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• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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