今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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