今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(2尺1腰围是多少厘米，2尺腰围是多少厘米kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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