今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。600毫升等于多少斤水，800ml是多少水

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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