今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(自旋量子数计算公式各符号含义，自旋量子数如何计算jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货(自旋量子数计算公式各符号含义，自旋量子数如何计算huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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