今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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