日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的(de)评(píng)价，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质量高的(de)会计(jì)师事(shì)务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流(liú)程不规(guī)范(fàn)等(děng)问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时(shí)，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入(rù)不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换(huàn)年(nián)限和(hé)审计成本、审(shěn)计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四(sì)是(shì)审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求(qiú)推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政(zhèng)部(bù)会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征(zhēng)求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合(hé)计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以质量为导向的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意(yì)见(jiàn)提出了一(yī)些具体的修改建议(yì)。我们(men)对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括(kuò)制定依据、适(shì)用的企(qǐ)业(yè)范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重(zhòng开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗)点流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行规定(dìng)。三是会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注(zhù)册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露(lù)等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计(jì)费(fèi)用报(bào)价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师(shī)事务所的(de)报(bào)价平(píng)均值作(zuò)为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费(fèi)用报(bào)价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后(开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗hòu)须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式(shì)，如果国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资(zī)人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事(shì)务(wù)所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域、行业(yè)限制，各类会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律(lǜ)保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确(què)，设定的(de)各项标(biāo)准(zhǔn)适用(yòng)于中国(guó)境(jìng)内依法成立的所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要(yào)求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所，不得为(wèi)个别会(huì)计师事(shì)务(wù)所量(liàng)身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所的(de)政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议(yì)启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素和(hé)具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师(shī)事务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审(shěn)计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动(dòng)较大、轮换会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密(mì)部(bù)署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实(shí)施(shī)。一是(shì)加大(dà)宣传和(hé)指导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计师事(shì)务所两个(gè)层面(miàn)做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结(jié)合(hé)本(běn)地(dì)区(qū)实(shí)际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检查力度，切实(shí)做(zuò)好(hǎo)事(shì)中事(shì)后(hòu)监(jiān)管，对违反规定(dìng)的企业和会计师事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部(bù)门(mén)、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全(quán)完善工作机(jī)制(zhì)，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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