日前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资(zī)委(wěi)财管(guǎn)运行局(jú)、证监会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审(shěn)计(jì)质量关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告(gào)的质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审计(jì)质量的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别(bié)会(huì)计(jì)师事务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审(shěn)计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一(yī)规(guī)范的轮(lún)换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会(huì)责任(rèn)有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册(cè)会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究(jiū)，会同国务院国资(zī)委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专题(tí)研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发了《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操(cāo)作性高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进注册(cè)会(huì)计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用(yòng)的企业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素(sù)、质量管理(lǐ)水平和(hé吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗)审(shěn)计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评(píng)分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平(pín吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗g)的(de)分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应(yīng)当(dāng)包括审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及(jí)其他资源配备(bèi)、信息安(ān)全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连(lián)续聘(pìn)用(yòng)同一(yī)会计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国(guó)有企业(yè)当(dāng)前执行的轮(lún)换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和(hé)签(qiān)字注(zhù)册(cè)会计师(shī)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下的轮(lún)换(huàn)要(yào)求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务(wù)所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关(guān)内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监督及评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事(shì)会(huì)提交会(huì)计(jì)师事务所履职情况报告和(hé)审计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事务(wù)所的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效(xiào)实(shí)施。一(yī)是加大宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际(jì)情况(kuàng)进一步探索选聘会(huì)计师事务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对(duì)违(wéi)反规(guī)定(dìng)的企业和(hé)会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级(jí)财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做好贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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