今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā古代陇西成纪是现在的哪里，陇西成纪怎么读)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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