今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。<三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式/p>

2、暂时入其他资产(chǎn)三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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