今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，春有约,花不误,年年岁岁不相负，年年岁岁花相似的全诗句现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房春有约,花不误,年年岁岁不相负，年年岁岁花相似的全诗句地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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